稅務稽查是稅務機關代表國家依法對納稅人的納稅情況進行檢查監督的一種形式。稅務稽查的依據是具有各種法律效力的各種稅收法律、法規及各種政策規定，包括日常稽查、專項稽查和專案稽查。

在日常工作中，企業可能涉及稅務風險方面的內容很多，比如發票風險、增值稅風險、往來賬目風險、納稅申報風險等都可能引來稅務稽查。

稅務稽查的重點有哪些?

01|虛開發票

現在國家已經打造了較新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數據監控機制，虛開發票一旦被稽查，除了補繳稅款，構成犯罪的，更要承擔刑事責任。

02|公轉私

《關于辦理非法從事資金支付結算業務、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》中明確表示：嚴懲虛構支付結算，公轉私、套取現金，支票套現。

03|騙取出口退稅

稅務總局、公安部、海關總署、中國人民銀行在內的四部門聯合預防和打擊違反稅收法規，采取以假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額較大的行為。

04|增值稅零申報

作為一些企業常用的手段，增值稅零申報也是稅務稽查的重點對象。零申報持續時間一旦達到6個月，稅務機關就會對企業展開分析調查，確認企業是否存在隱匿收入等問題。

05|虛列人員工資

針對人員工資，稅務機關會從工資支出憑證、企業職工人數、薪酬標準等方面嚴查工資費用。

06|稅收優惠企業認定

享受稅收優惠政策的企業，也是稅務機關清查的重點。

07|稅負率異常

稅務異常一直以來都是稅務稽查的重點，如果企業平均稅負上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行重點調查。

稅務局稅務檢查一般是每年的5月-12月，日期并不固定。當然如果通過系統判別你有問題，那么稅務稽查組也可能上門檢查。

以下三種情況，稅務機稅務機關就有可能隨時來檢查：

1.發票管理系統發現某個單位的發票用量明顯增多

2.稅負較上月相比較變動率超過正負30%

3.預收賬款占銷售收入的比例超過20%的時候等

為防止出現問題，請對照自查一下，企業是否存在以下9類風險點。

1.工資個稅計算是否正確

2.人員是否真實

3.工資是否合理

4.是否申報了個稅

5.是否存在兩處以上所得

6.是否存在已經離職人員未刪除信息

7.適用稅目是否正確

8.年終獎計稅方法是否正確

9.免稅所得是否合法

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稅務稽查是稅務機關代表國家依法對納稅人的納稅情況進行檢查監督的一種形式。稅務稽查的依據是具有各種法律效力的各種稅收法律、法規及各種政策規定，包括日常稽查、專項稽查和專案稽查。

在日常工作中，企業可能涉及稅務風險方面的內容很多，比如發票風險、增值稅風險、往來賬目風險、納稅申報風險等都可能引來稅務稽查。

稅務稽查的重點有哪些?

01|虛開發票

現在國家已經打造了較新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數據監控機制，虛開發票一旦被稽查，除了補繳稅款，構成犯罪的，更要承擔刑事責任。

02|公轉私

《關于辦理非法從事資金支付結算業務、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》中明確表示：嚴懲虛構支付結算，公轉私、套取現金，支票套現。

03|騙取出口退稅

稅務總局、公安部、海關總署、中國人民銀行在內的四部門聯合預防和打擊違反稅收法規，采取以假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額較大的行為。

04|增值稅零申報

作為一些企業常用的手段，增值稅零申報也是稅務稽查的重點對象。零申報持續時間一旦達到6個月，稅務機關就會對企業展開分析調查，確認企業是否存在隱匿收入等問題。

05|虛列人員工資

針對人員工資，稅務機關會從工資支出憑證、企業職工人數、薪酬標準等方面嚴查工資費用。

06|稅收優惠企業認定

享受稅收優惠政策的企業，也是稅務機關清查的重點。

07|稅負率異常

稅務異常一直以來都是稅務稽查的重點，如果企業平均稅負上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行重點調查。

稅務局稅務檢查一般是每年的5月-12月，日期并不固定。當然如果通過系統判別你有問題，那么稅務稽查組也可能上門檢查。

以下三種情況，稅務機稅務機關就有可能隨時來檢查：

1.發票管理系統發現某個單位的發票用量明顯增多

2.稅負較上月相比較變動率超過正負30%

3.預收賬款占銷售收入的比例超過20%的時候等

為防止出現問題，請對照自查一下，企業是否存在以下9類風險點。

1.工資個稅計算是否正確

2.人員是否真實

3.工資是否合理

4.是否申報了個稅

5.是否存在兩處以上所得

6.是否存在已經離職人員未刪除信息

7.適用稅目是否正確

8.年終獎計稅方法是否正確

9.免稅所得是否合法

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